Проценты по депозиту: проводки, начисление процентов

0
()

Банковские депозиты — один из самых распространенных способов сохранения и преумножения средств для компаний. В этой статье мы подробно рассмотрим, как правильно отражать операции с депозитами в бухгалтерском и налоговом учете с помощью проводок.

Выбор счетов для учета депозитов в бухгалтерии

Для учета операций с депозитами компания может использовать разные счета бухгалтерского учета. В соответствии с нормативными документами, для этих целей подходят:

  • Счет 58 «Финансовые вложения»
  • Счет 55 «Специальные счета в банках» и его субсчет 55.3 «Депозитные счета»

Счет 58 предназначен для учета различных финансовых вложений организации, в том числе депозитов в банках. Это основной вариант, рекомендуемый в ПБУ 19/02.

В то же время субсчет 55.3 позволяет отражать депозитные операции обособленно от прочих денежных средств на расчетном счете. Этот подход часто используется на практике.

При выборе счета для учета депозитов стоит учитывать:

  • Объем операций с депозитами
  • Удобство отражения в отчетности
  • Особенности налогового учета
  • Наличие автоматизированных систем бухучета

Рекомендуется закрепить выбранный счет для депозитов в учетной политике организации, чтобы обеспечить единообразие подхода.

Бухгалтерские проводки при открытии и пополнении депозита

Рассмотрим типовые проводки по открытию и пополнению депозита.

Перечисление средств на депозитный счет

При переводе суммы депозита с расчетного на депозитный счет делаются следующие записи:

  • Дт 55.3 Кт 51 — при использовании счета 55
  • Дт 58 Кт 51 — при использовании счета 58

Аналогично отражается пополнение уже открытого депозита дополнительным взносом средств.

Проводки в валюте

Если открывается депозит в иностранной валюте, то проводки будут с использованием счета 52 «Валютные счета»:

  • Дт 55.3 Кт 52
  • Дт 58 Кт 52

При этом нужно отразить курсовую разницу между курсом ЦБ на дату операции и курсом, по которому числилась сумма на валютном счете. Для этого делается дополнительная проводка по счету 91.

Читайте также:  Как оформить внутреннее совместительство. Особенности внутреннего совместительства

Таким образом, в бухгалтерском и налоговом учете операции с депозитами отражаются с помощью типовых проводок. Правильное применение счетов и корреспонденций обеспечивает достоверность отчетности.

Проводки по закрытию депозита и возврату средств

Рассмотрим особенности проводок при закрытии депозита и возврате размещенных средств.

Досрочное закрытие депозита

Иногда депозит закрывается до истечения срока договора. Это может произойти по инициативе банка или вкладчика. В любом случае делается сторнировочная проводка:

  • Дт 51, 52 Кт 55.3, 58

При досрочном закрытии важно правильно отразить доход в виде полученных процентов.

Возврат депозита после окончания срока

По завершении договора сумма депозита и начисленные проценты перечисляются на расчетный или валютный счет компании:

  • Дт 51, 52 Кт 55.3, 58

Одновременно начисляются проценты за последний период.

Женщина заходит в банк утром, чтобы положить деньги на депозит

Порядок начисления процентов по депозиту

Проценты по депозиту начисляются в соответствии с условиями договора банковского вклада. Рассмотрим особенности их отражения в учете.

Проводки при начислении процентов

Начисление процентов отражается проводкой:

  • Дт 76 Кт 91-1

А получение процентов на расчетный счет:

  • Дт 51 Кт 76

Таким образом проценты показываются в составе прочих доходов организации.

Особенности валютных депозитов

При начислении процентов по депозитам в валюте дополнительно делается запись на разницу курсов для переоценки дохода.

В налоговом учете проценты по депозитам облагаются налогом на прибыль или УСН.

Депозиты и отчетность организации

Операции с депозитами находят отражение в бухгалтерской и налоговой отчетности компании.

Отражение в бухгалтерском балансе

Остатки по депозитам показываются в активе баланса, в подразделе «Финансовые вложения».

В пояснениях раскрывается движение денежных средств по депозитам.

Таким образом, в отчетности депозиты выделены отдельной строкой.

Риски и ответственность при нарушениях в учете депозитов

Рассмотрим возможные риски, связанные с нарушениями в бухучете депозитных операций.

Налоговые риски

Читайте также:  Как платят больничный: порядок расчета, правила и особенности оформления, начисления в зарплату и выплаты

Ошибки в учете процентов могут привести к доначислению налога и штрафов. Например, если проценты неправильно отражены как внереализационные доходы.

Поэтому важно точно следовать правилам налогового учета.

Ответственность бухгалтера

Бухгалтер несет ответственность за достоверность отчетности. При грубом искажении показателей по депозитам возможно привлечение к административной или уголовной ответственности.

Чтобы этого избежать, нужны тщательность и внимательность при учете депозитных операций.

Рукописные записи в бухгалтерской книге по депозитам и процентам

Особенности учета специальных видов депозитов

Рассмотрим некоторые специальные виды депозитов и особенности их отражения в учете.

Депозиты до востребования

Это депозиты, которые можно снимать частями или полностью в любой момент, не дожидаясь окончания срока договора. При этом проценты начисляются только на фактический остаток.

В учете операции отражаются аналогично обычным депозитам, но с учетом возможности частичного снятия средств.

Депозиты с капитализацией процентов

Здесь начисленные проценты не выплачиваются, а присоединяются к сумме депозита, увеличивая его. Это отражается проводкой:

  • Дт 55.3, 58 Кт 76

Такая капитализация позволяет быстрее нарастить вложенные средства за счет сложных процентов.

Депозиты в драгметаллах

Возможно открытие депозитов не только в валюте, но и в драгоценных металлах — золоте, серебре, платине. Особенность заключается в их оценке и переоценке по текущим котировкам.

Автоматизация учета депозитов в 1С

Рассмотрим, как можно настроить учет депозитных операций в программе 1С Бухгалтерия.

Настройка справочников

В справочнике «Контрагенты» создаются карточки банков, в которых открываются депозиты.

В справочнике «Договоры» заводятся депозитные договоры.

Формирование проводок

При отражении операций по депозитам в документах 1С автоматически формируются соответствующие бухгалтерские проводки.

Проценты начисляются с помощью документа «Начисление процентов».

Тенденции и перспективы рынка депозитов

Какие тенденции наблюдаются сейчас на рынке банковских депозитов?

Изменение процентных ставок

В последнее время процентные ставки по депозитам повышаются. Это связано с ужесточением денежно-кредитной политики.

Можно ожидать дальнейшего роста ставок.

Читайте также:  Оплата работы при сменном графике работы (ТК РФ)

Появление новых инструментов

Банки разрабатывают новые депозитные продукты — с плавающей ставкой, с премиями за объем и т.д. Это расширяет возможности для вкладчиков.

Выбирая депозит, стоит обращать внимание на такие новинки.

Субординированные депозиты кредитных организаций

Рассмотрим особый вид депозитов, используемых в банковской сфере.

Что такое субординированный депозит

Это депозит, предоставляемый одним банком другому. Отличается тем, что в случае банкротства возврат средств по нему происходит после выплат всем остальным кредиторам.

Используется для увеличения капитала банка-заемщика.

Особенности учета

Вкладывающий банк отражает субординированный депозит на счете 55.3 или 58.0 с учетом срока и процентов.

Принимающий банк учитывает полученные средства на пассивном счете like 30.5 «Субординированный кредит (депозит, займ)».

Обезличенные металлические счета

Еще один распространенный банковский продукт, который стоит упомянуть.

Что это такое

Это счета в банках, на которых учитываются драгоценные металлы — золото, серебро, платина, палладий в обезличенном виде без индивидуальных слитков.

Клиент имеет право распоряжения этими металлами.

Особенности учета

Металлы на Обменяемом счете подлежат переоценке на отчетную дату. Это влияет на финрезультат организации.

Операции по Ob счетам отражаются как с денежными средствами.

Альтернативы банковским депозитам для бизнеса

Какие существуют альтернативы банковским депозитам для размещения средств?

  • Ценные бумаги
  • Инвестиции в недвижимость
  • Вложения на счетах НФО
  • Инструменты денежного рынка

Выбор конкретного инструмента зависит от целей инвестирования, горизонта вложений, уровня риска и других факторов.

Нюансы учета альтернативных инструментов вложений

Учет вложений в альтернативные финансовые инструменты имеет свои особенности.

Например, ценные бумаги учитываются на счете 58.2, недвижимость — на счете 03 и т.д.

Важно правильно отразить доходы от таких вложений для целей налогообложения.

Насколько публикация полезна?

Нажмите на звезду, чтобы оценить!

Средняя оценка / 5. Количество оценок:

Оценок пока нет. Поставьте оценку первым.