Единый налог по упрощенной системе налогообложения (УСН): как исчислить и уплатить

0
(0)

Упрощенная система налогообложения (УСН) — выгодный налоговый режим для малого бизнеса. Давайте разберемся, как правильно рассчитать и заплатить единый налог при УСН.

Основные принципы упрощенной системы налогообложения

УСН — это специальный налоговый режим, ориентированный на малый и средний бизнес с ограничениями по выручке и количеству сотрудников. Перейти на УСН могут:

  • Индивидуальные предприниматели
  • Организации с доходом не более 150 млн рублей в год
  • Компании с персоналом не более 100 человек

Основное преимущество УСН — упрощенный расчет и уплата налогов. Вместо НДФЛ, налога на прибыль, НДС налогоплательщик платит только единый налог в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

Ставки единого налога при УСН

Ставки единого налога при УСН зависят от региона и выбранного объекта:

При объекте «доходы» федеральная ставка составляет 6%. При объекте «доходы минус расходы» может быть от 5% до 15% в зависимости от региона.

Для отдельных категорий предпринимателей действуют пониженные или нулевые ставки. Кроме того, есть повышенные ставки при превышении установленных ограничений по доходам и персоналу.

Объект налогообложения Ставка налога
Доходы 6%
Доходы минус расходы От 5% до 15%

Порядок исчисления единого налога по УСН

Единый налог при упрощенной системе налогообложения рассчитывается отдельно для каждого объекта по следующим формулам:

  1. Налог по объекту «Доходы» = Ставка налога x Сумма доходов за период
  2. Налог по объекту «Доходы минус расходы» = Ставка налога x (Сумма доходов за период — Сумма расходов за период)

Например, ИП за 1 квартал получил выручку 300 000 рублей, а его расходы составили 200 000 рублей. Рассчитаем налог для каждого объекта:

  • Налог с доходов: 6% от 300 000 = 18 000 рублей
  • Налог с доходов минус расходов: 10% от (300 000 — 200 000) = 10 000 рублей
Деловой центр утром, бизнесмен идет на работу по УСН

Как уменьшить единый налог по УСН

Существует несколько способов уменьшения суммы единого налога при УСН:

  1. На объекте «Доходы» можно вычесть уплаченные страховые взносы и больничные сотрудников. Для ИП без персонала вычет может быть полным, для работодателей — до 50% суммы.
  2. На объекте «Доходы минус расходы» учитываются обоснованные затраты на ведение деятельности. Чем больше расходов, тем меньше налоговая база.
Читайте также:  ОКТМО организации по ИНН: порядок присвоения, расшифровка

При этом есть ограничения на включение в расходы отдельных платежей. Расходы должны быть подтверждены первичной документацией.

Как и куда платить единый налог при УСН

Единый налог при УСН платится:

  • Авансовыми платежами за отчетный период — I квартал, полугодие, 9 месяцев
  • Налогом по итогам налогового периода (года) на основании декларации
  • В налоговый орган по месту регистрации ИП или организации

Для корректной уплаты нужно заполнить платежное поручение с указанием КБК, ИНН, реквизитов налогового органа. Сроки оплаты установлены Налоговым кодексом.

Налоговый и бухгалтерский учет при УСН

Плательщики УСН ведут упрощенный бухгалтерский и налоговый учет. Основные особенности учета:

  1. Фиксируются только доходы и расходы в разрезе статей
  2. Нет необходимости разделять затраты на прямые и косвенные
  3. Можно применять упрощенные формы первички

При этом показатели налогов и бухучета должны быть взаимоувязаны, что проверяется инспекцией.

Требования к расходным документам при УСН

Чтобы подтвердить расходы и уменьшить налог, нужны корректные первичные документы:

  • Счета-фактуры, товарные накладные от поставщиков
  • Документы по оплате труда, договоры подряда
  • Чеки ККТ и бланки строгой отчетности

В документах должны быть указаны реквизиты сторон, наименования товаров и услуг, суммы и ставки НДС.

Чек на уплату единого налога по УСН

Типичные ошибки при расчете и уплате налога по УСН

Распространенные ошибки, из-за которых возникают претензии инспекции и штрафы:

  1. Неверный расчет налога при наличии убытка или применении правила минимального налога 1% от дохода;
  2. Ошибочный выбор объекта налогообложения, не соответствующий уведомлению в ИФНС;
  3. Неправильное заполнение реквизитов в платежках или декларации по УСН.

Чтобы избежать таких ошибок, рекомендуется пользоваться онлайн-калькуляторами или программами для расчета налогов.

Онлайн-сервисы для расчета налога по УСН

Существуют удобные интернет-сервисы для расчета единого налога по УСН:

  • Сервис «Мой налог» на официальном сайте ФНС;
  • Онлайн-калькуляторы сторонних разработчиков;
  • Программы для автоматизации учета и подготовки отчетности.

Такие сервисы позволяют быстро рассчитать налог, заполнить формы документов, сдать отчетность. Это снижает вероятность ошибок в учете и отчетности по УСН.

Читайте также:  АРМ "Плательщик": описание, особенности и отзывы

Часто задаваемые вопросы по единому налогу при УСН

Рассмотрим наиболее популярные вопросы по расчету и уплате единого налога при УСН:

  • Как рассчитать минимальный налог 1% от дохода?
  • Куда заносить данные по налогам при УСН в бухучете?
  • В какой срок нужно сдать декларацию по УСН?

Под каждым вопросом — подробный ответ с примерами, ссылками на нормативные документы. Есть форма для отправки своего вопроса по теме УСН.

Примеры расчета минимального налога по УСН

Рассмотрим на примерах как рассчитать минимальный налог 1% от дохода при объекте «Доходы минус расходы»:

  1. Доходы за год — 500 000 рублей
  2. Расходы за год — 450 000 рублей
  3. Налог к уплате с разницы 50 000 рублей по ставке 15% составит 7500 рублей
  4. Минимальный налог 1% от 500 000 рублей дохода — 5000 рублей
  5. Таким образом, уплачивается сумма минимального налога в размере 5000 рублей

Как видно из примера, по правилу минимального налога уплачивается большая из двух величин — исчисленного или минимального налога.

Отражение налога по УСН в бухгалтерском и налоговом учете

В бухучете единый налог при УСН отражается по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам».

В налоговом учете показатели формируются на основе данных регистров по доходам и расходам. Сверка налогов и бухучета проводится перед сдачей отчетности.

Отличия единого налога при УСН и ЕНВД

Единый налог при упрощенной системе налогообложения отличается от ЕНВД:

  1. УСН предполагает ведение учета доходов и расходов, ЕНВД — нет;
  2. Ставка ЕНВД не зависит от прибыли, а налог УСН рассчитывается от финансового результата;
  3. УСН дает больше возможностей для оптимизации налогообложения.

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН

Авансовые платежи по единому налогу при УСН уплачиваются:

  • За I квартал — не позднее 25 апреля;
  • За полугодие — не позднее 25 июля;
  • За 9 месяцев — не позднее 25 октября.

Сроки уплаты авансовых платежей закреплены в статье 346.21 Налогового кодекса. Уплата налога по итогам года производится в срок не позднее сдачи декларации по УСН.

Читайте также:  ОКВЭД торговли строительными материалами: выбор бизнеса и регистрация

Порядок заполнения платежного поручения на уплату налога по УСН

Чтобы уплатить единый налог по УСН, нужно заполнить следующие реквизиты платежки:

  1. Получатель — ИНН и наименование налогового органа;
  2. Сумма платежа;
  3. КБК для налога по УСН;
  4. Назначение платежа с указанием отчетного периода.

Рекомендуется указывать назначение платежа максимально подробно, чтобы избежать ошибок или задержек в обработке платежа налоговым органом.

Налоговые вычеты при исчислении УСН с объекта «Доходы»

При расчете единого налога по УСН с объекта «Доходы» можно уменьшить налог на сумму выплаченных работникам:

  • Пособий по временной нетрудоспособности;
  • Страховых взносов в фонды;
  • Сумм торгового сбора.

Вычеты ограничены для работодателей 50% суммы указанных платежей, для ИП без сотрудников — 100%.

Особенности заполнения налоговой декларации по УСН

Чтобы избежать ошибок при заполнении декларации по УСН, важно учитывать:

  1. С 2023 года действуют обновленные формы с рядом новых разделов;
  2. Заполнять декларацию нужно нарастающим итогом с начала года;
  3. Данные по доходам и расходам берутся из регистров налогового учета.

Рекомендуется использовать специальные программы или онлайн-сервисы для корректного заполнения отчетности по УСН.

Основные коды бюджетной классификации для уплаты единого налога по УСН

Для правильного заполнения платежек по УСН используются следующие КБК:

  • 1821010202001 0000 110 — авансовый платеж за I квартал;
  • 1821010202002 0000 110 — авансовый платеж за полугодие;
  • 1821010202003 0000 110 — авансовый платеж за 9 месяцев;

КБК для уплаты налога по итогам года имеет несколько иные цифровые коды. КБК указаны в уведомлении из налоговой инспекции.

Подача уточненной налоговой декларации по УСН

Если после сдачи отчетности были обнаружены ошибки, ведущие к занижению или завышению суммы налога, необходима подача уточненной декларации по УСН. Порядок следующий:

  1. Внести исправления в отчетность;
  2. Подать уточненную декларацию в налоговый орган;
  3. Доплатить недостающую сумму налога с пенями и штрафами.

Насколько публикация полезна?

Нажмите на звезду, чтобы оценить!

Средняя оценка 0 / 5. Количество оценок: 0

Оценок пока нет. Поставьте оценку первым.