Как исправить ошибку в уведомлении об исчисленных суммах налогов: пошаговое руководство

0
(0)

Многие организации и индивидуальные предприниматели сталкиваются с проблемой ошибок в уведомлениях об исчисленных суммах налогов. Это может привести к некорректному отражению вашего налогового учета и взысканиям со стороны налоговых органов. В этой статье мы разберем, как исправить ошибку в уведомлении по налогам, чтобы избежать неприятных последствий.

Что представляет собой уведомление об исчисленных суммах налогов и когда его нужно подавать

С 1 января 2023 года в России введено обязательное требование по подаче в налоговые органы уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов и страховых взносов. Эта новая форма отчетности затрагивает как организации, так и индивидуальных предпринимателей.

Подавать уведомление необходимо в следующих случаях:

  • Если срок уплаты налога или взноса наступает раньше, чем срок подачи декларации по этому налогу или взносу;
  • Если вообще не предусмотрена подача налоговой декларации по конкретному налогу или взносу;
  • При уплате авансовых платежей по налогам, уплачиваемым один раз в год.

Например, уведомления необходимо подавать при уплате:

  • Ежемесячных авансовых платежей по УСН;
  • Ежеквартальных авансовых платежей по налогу на прибыль;
  • НДФЛ, удержанного с доходов сотрудников.

Уведомления подаются не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Исключение — НДФЛ за декабрь, уведомление по которому надо сдать до 30 декабря текущего года.

Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 02.11.2022 No ЕД-7-8/1047@. Уведомление содержит следующие основные реквизиты:

  • Код бюджетной классификации (КБК);
  • Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (ОКТМО);
  • Идентификатор налогоплательщика (ИНН, КПП);
  • Отчетный (налоговый) период;
  • Код налога или взноса;
  • Сумма платежа.

Правильное заполнение этих реквизитов крайне важно, так как ошибки могут привести к серьезным последствиям в виде доначислений, пеней и штрафов.

Типичные ошибки в уведомлениях и их последствия

Наиболее распространенными ошибками в уведомлениях являются:

  • Некорректное указание отчетного (налогового) периода;
  • Ошибки в реквизитах (КБК, КПП, ОКТМО);
  • Неправильная сумма налога;
  • Подача уведомления вместо налоговой декларации.
Читайте также:  Чем отличается косвенный налог от прямого: определение, сравнение, примеры

Неверное заполнение периода не позволит корректно определить срок уплаты налога и однозначно связать уведомление с конкретной декларацией.

Ошибки в КБК, КПП или ОКТМО приведут к некорректному зачислению уплаченных сумм налога по бюджетной классификации.

Неправильная сумма налога исказит данные о фактически исчисленных и уплаченных налогах.

Подача уведомления вместо декларации означает, что в базе ФНС будут отсутствовать полные сведения по конкретному налогу за налоговый период.

Все эти ошибки могут привести к следующим негативным последствиям:

  • Некорректному отражению задолженности в лицевом счете налогоплательщика;
  • Нарушению контрольных соотношений между показателями;
  • Риску претензий и доначислений со стороны налоговой инспекции;
  • Необходимости последующей корректировки и перечисления фактически неуплаченных сумм налогов.

Поэтому очень важно тщательно проверять заполнение уведомлений перед отправкой их в налоговые органы.

Как определить, нужно ли исправлять ошибку в уведомлении

Не всякая ошибка в уведомлении об исчисленных налогах требует обязательного исправления. Например, корректировка не нужна в таких случаях:

  • Если ошибка не повлияла на показатели налоговой декларации;
  • Если период, за который подавалось уведомление, уже отражен в налоговой декларации;
  • Если ошибка не привела к искажению сумм фактически уплаченных налогов.

Однако если ошибка все-таки привела к некорректному отражению показателей по налогам и взносам, то ее следует исправлять обязательно.

Для этого существует два основных сценария:

  1. Достаточно направить в налоговый орган новое уточненное уведомление с верными данными;
  2. Требуется также скорректировать соответствующую налоговую декларацию или расчет.

Например, если вы обнаружили ошибку в КБК или ОКТМО в одном из уведомлений текущего года, достаточно будет сдать новое уточненное уведомление с правильными реквизитами.

А вот при ошибке в сумме налога за прошлый год потребуется также внести корректировку в соответствующую декларацию того периода.

Рассмотрим более подробно алгоритм исправления ошибок в следующем разделе.

Женщина-бухгалтер проверяет цифры на калькуляторе

Алгоритм исправления ошибки в уведомлении

Чтобы исправить ошибку в уведомлении об исчисленных налогах, нужно придерживаться следующего пошагового алгоритма:

  1. Выявить факт наличия ошибки в уведомлении и ее суть (неверная сумма, период, КБК и т.п.).
  2. Проверить по критериям, требуется ли исправление этой ошибки.
  3. Если ошибка требует исправления, отменить в учете документ ошибочного уведомления.
  4. Подготовить и отправить в ИФНС новое уточненное уведомление.
  5. При необходимости скорректировать соответствующую налоговую декларацию.
  6. Доплатить или принять к вычету разницу по налогам на основании уточненного уведомления.
Читайте также:  Сбор утилизационный в РБ на автомобили. Расчет утилизационного сбора в РБ

Рассмотрим некоторые нюансы подробнее.

Для исправления ошибки в сумме налога достаточно направить уточненное уведомление с верной суммой и остальными реквизитами как в исходном документе. При этом новая сумма полностью заменит предыдущую в базе ФНС.

Если же ошибка допущена в реквизитах (кроме суммы), то уточненное уведомление должно содержать:

  • Данные с неверными реквизитами и суммой 0 рублей (для обнуления);
  • Данные с исправленными реквизитами и фактической суммой платежа.

Приведем пример исправления ошибки в КБК:

Исходное уведомление Неверный КБК 123000000 Сумма 5000 руб.
Уточненное уведомление 1 Неверный КБК 123000000 Сумма 0 руб. (обнуление)
Уточненное уведомление 2 Верный КБК 123456789 Сумма 5000 руб.

Такой порядок позволяет корректно отразить уплаченный налог в базе данных ИФНС. Обратите внимание, что повторно перечислять налог при направлении уточненного уведомления не требуется. Изменения произойдут автоматически после обработки документа в инспекции.

Таким образом, если вы допустили ошибку в уведомлении о налогах, главное — своевременно ее выявить и исправить. Это поможет избежать имущественных санкций и наладить конструктивный диалог с налоговыми органами.

Как избежать ошибок при заполнении уведомления

Чтобы минимизировать вероятность возникновения ошибок при заполнении уведомлений, рекомендуется придерживаться следующих правил:

  • Внимательно изучить рекомендации ФНС России по порядку заполнения уведомления. Воспользоваться справочными материалами на сайте ФНС.
  • Использовать специальные сервисы ФНС для проверки реквизитов и контрольных соотношений. Например, «Справочник бюджетной классификации».
  • Настроить автоматический контроль реквизитов при заполнении уведомления в программе бухучета.
  • Проводить внутренний контроль оформленных уведомлений перед отправкой в ИФНС.

Контрольные соотношения помогут выявить такие ошибки как несоответствие сумм уплаченного налога, отраженного в уведомлении, и в бухучете.

Бумаги по налогам разложены на столе

Как узнать о наличии ошибки в уведомлении и исправить ее

Об ошибках в поданных в ИФНС уведомлениях можно узнать несколькими способами:

  • Из уведомления из налогового органа о выявленных несоответствиях.
  • При анализе выписки из лицевого счета в инспекции через личный кабинет налогоплательщика.
  • При сопоставлении данных бухучета и отчетности по налогам.
Читайте также:  Сверка с налоговой: порядок проведения сверки, составление акта, советы

Как только ошибка обнаружена, важно своевременно направить в ИФНС корректирующее уведомление и при необходимости уточненную декларацию.

Согласно Налоговому кодексу, уточненная декларация по налогу на прибыль может быть представлена в течение трех лет. По НДФЛ и страховым взносам такой срок составляет 5 лет.

Последствия неисправленных ошибок в уведомлениях

Если ошибки в уведомлениях своевременно не выявить и не исправить, это может привести к следующим негативным последствиям:

  • Некорректному отражению задолженности по налогам в лицевом счете.
  • Начислению пеней и штрафов за несоответствие данных.
  • Риску претензий и доначислений со стороны налогового органа.
  • Необходимости доплаты не перечисленных в бюджет сумм налогов.

Поэтому очень важно регулярно анализировать информацию о состоянии расчетов с бюджетом и оперативно исправлять выявленные расхождения.

Выводы

Подача уведомлений об исчисленных суммах налогов — новая обязанность для многих налогоплательщиков в 2023 году. В данной статье мы рассмотрели, в каких случаях требуется подавать такие уведомления, типичные ошибки, которые могут возникнуть при заполнении, и пошаговый алгоритм исправления уведомлений.

Главный вывод — любую ошибку, которая приводит к искажению данных о фактических налоговых обязательствах, необходимо своевременно исправлять путем подачи уточненного уведомления. Это позволит избежать налоговых рисков и поддерживать конструктивный диалог с налоговыми органами.

Насколько публикация полезна?

Нажмите на звезду, чтобы оценить!

Средняя оценка 0 / 5. Количество оценок: 0

Оценок пока нет. Поставьте оценку первым.