Признак 2 в справке 2-НДФЛ: что означает, пример заполнения новой формы

0
()

Признак 2 в справке 2-НДФЛ иногда вызывает вопросы у бухгалтеров. Эта статья подробно разберет, что означает признак 2, когда его нужно проставлять, как правильно заполнить новую форму 2-НДФЛ с признаком 2. Даст ответы на частые вопросы и приведет примеры. Узнайте все о признаке 2 в 2-НДФЛ.

Новая форма 2-НДФЛ и значение признака

В 2018 году Федеральная налоговая служба утвердила новую форму справки 2-НДФЛ и формат представления сведений в электронном виде. Эти изменения вступили в силу начиная с отчетности за 2018 год.

Новшеством стало введение специального поля «Признак» в заголовочной части 2-НДФЛ. Этот реквизит показывает, был ли удержан налог с доходов физического лица или нет.

Согласно Разделу II Рекомендаций по заполнению 2-НДФЛ, утвержденных ФНС, признак может принимать следующие значения:

  1. 1 — налог удержан;
  2. 2 — налог не удержан;
  3. 3 — налог удержан правопреемником;
  4. 4 — налог не удержан правопреемником.

Значения 3 и 4 используются только при реорганизации организации, в обычных ситуациях применяются первые два.

Когда ставить признак 2 в справке 2-НДФЛ

В процессе работы у организаций нередко возникают ситуации, когда по тем или иным причинам невозможно удержать налог с доходов, выплачиваемых физическим лицам.

Например, сотруднику в качестве премии выдается ценный подарок. Или выплачиваются компенсации за использование личного транспорта в служебных целях. В таких случаях у работодателя может не быть денежных средств, из которых можно удержать налог.

Тогда в отношении каждого получателя такого дохода нужно подготовить справку 2-НДФЛ с признаком 2 и передать в налоговый орган. А также уведомить об этом само физическое лицо.

Как правильно заполнить 2-НДФЛ с признаком 2

При заполнении 2-НДФЛ с признаком 2 нужно в первую очередь правильно указать код в заголовочной части справки, поставив цифру 2.

Далее в справку вносятся сведения о суммах дохода, с которого не был удержан налог. Поля «Сумма налога, удержанная» и «Сумма налога, перечисленная» будут автоматически заполнены нулями.

Такой порядок действует и при операциях с ценными бумагами и финансовыми инструментами. Если налог в полном объеме удержать не удалось, ставится признак 2.

Читайте также:  Налоговые преференции: понятие, виды, кому положено

Сроки сдачи 2-НДФЛ в зависимости от признака

Ранее существовали разные сроки сдачи справок 2-НДФЛ в зависимости от признака:

  • с признаком 1 — до 1 апреля;
  • с признаком 2 — до 1 марта.

Однако с 2019 года для всех справок 2-НДФЛ установлен единый срок представления — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

То есть теперь неважно, смогла компания удержать налог или нет — срок один для всех отчетов.

При нарушении срока сдачи 2-НДФЛ с любым признаком применяются финансовые санкции.

Подача 2-НДФЛ на бумаге и в электронном виде

Справки 2-НДФЛ можно представлять в налоговый орган как на бумажных носителях, так и в электронной форме.

Отчитываться на бумаге разрешено, если в организации не больше 10 сотрудников. При бόльшей численности отчетность принимается только в электронном виде.

При отчетности на бумаге справки направляются вместе с сопроводительным письмом и реестром. По каждому обособленному подразделению готовятся отдельные отчеты.

Электронная отчетность имеет ряд преимуществ: отсутствие бумажной волокиты, автоматизация процесса, ускорение обработки отчетов налоговиками.

Бухгалтер заполняет отчетность на ноутбуке

Возможные ошибки при заполнении признака

Ошибки при определении признака в справке 2-НДФЛ встречаются нередко. Например, вместо кода 2 указывается 1, и наоборот. Такие ошибки приравниваются к представлению недостоверных сведений. За каждую справку с неправильным признаком грозит штраф 500 рублей.

Чтобы избежать санкций, очень важно тщательно проверять правильность заполнения всех реквизитов перед отправкой 2-НДФЛ.

Частые вопросы по признаку 2 в 2-НДФЛ

Рассмотрим ответы на типичные вопросы, которые возникают по поводу признака в справке 2-НДФЛ:

  1. Можно ли сдавать справки с разными признаками в одном отчете? Нет, в отчете должен быть указан одинаковый признак для всех включенных 2-НДФЛ.
  2. Что делать, если по сотруднику есть доходы и с удержанным, и неудержанным налогом? Нужно сдать по нему 2 отчета: один с признаком 1, другой с признаком 2.
  3. Куда сдавать 2-НДФЛ по работникам обособленных подразделений? В налоговый орган по месту учета каждого подразделения.
  4. Можно ли исправить ошибку в признаке? Да, путем подачи уточненной 2-НДФЛ до момента выявления ошибки налоговиками.
Читайте также:  НДС: как расшифровывается аббревиатура, назначение налога, ставки

Анализ изменений правил по признаку в 2-НДФЛ

За последние годы в правилах заполнения признака в справке 2-НДФЛ произошли заметные изменения.

Во-первых, с 2018 года появилась новая форма 2-НДФЛ, которая отличается от справки, предоставляемой физлицам.

Во-вторых, были объединены сроки сдачи 2-НДФЛ вне зависимости от признака — теперь для всех до 1 марта.

И наконец, в связи с переходом на новую отчетность с 2021 года, поле «Признак» вообще исчезло из форм. Теперь это указывается непосредственно в расчете 6-НДФЛ.

Программа для заполнения налоговой отчетности

Полезные советы по заполнению 2-НДФЛ

Чтобы минимизировать риск ошибок в 2-НДФЛ, рекомендуем:

  • Вести учет выплат и удержаний по каждому сотруднику в течение года.
  • Использовать специальные бухгалтерские программы для подготовки отчетности.
  • Перепроверять каждую справку перед отправкой, обращая особое внимание на признак.
  • Своевременно подавать уточненную 2-НДФЛ при обнаружении ошибок.

Тщательная организация процесса поможет без проблем сдать отчетность в срок и без ошибок.

Пример заполнения 2-НДФЛ с признаком 2

Рассмотрим заполнение справки 2-НДФЛ с признаком «Налог не удержан» на конкретном примере.

  1. В поле «Признак» проставляем цифру 2.
  2. Указываем реквизиты налогового агента, отчетный период, данные получателя дохода.
  3. В разделе 2 заполняем код дохода и сумму выплаты, с которой не был удержан налог.
  4. Разделы 4 и 5 по удержанной и перечисленной сумме налога оставляем пустыми.
  5. После проверки данных подписываем и отправляем справку в налоговый орган.

Такая 2-НДФЛ будет заполнена верно. Главное — не ошибиться с признаком и указать все необходимые реквизиты.

Какие доходы попадают под признак 2

Рассмотрим более подробно, какие именно доходы физических лиц чаще всего подпадают под ситуацию невозможности удержания налога, и, соответственно, требуют проставления признака 2 при заполнении 2-НДФЛ.

В первую очередь — это различные виды материальной выгоды. Например, оплата за работника товаров, работ или услуг третьих лиц. Или предоставление имущества в безвозмездное пользование.

Также сюда относятся доходы в натуральной форме — подарки, призы, бесплатные образцы продукции компании. А также компенсации за использование личного транспорта или личного имущества в служебных целях.

Читайте также:  Налоговые доходы местных бюджетов: анализ доходной части

Особенности признака 2 при выплате дивидендов

Если компания выплачивает дивиденды физическим лицам, являющимся ее акционерами, также может возникнуть ситуация с признаком 2.

Если дивиденды выплачиваются в натуральной форме или путем предоставления имущественных прав, у источника выплаты может не оказаться денежных средств для удержания налога.

В этом случае по каждому получателю дивидендов также сдается 2-НДФЛ с признаком 2 и суммой выплаченного дохода.

Признак 2 при отчетности за 2016 год

Давайте рассмотрим особенности признака 2 на примере отчетности за 2016 год.

Справки 2-НДФЛ за 2016 год заполнялись по предыдущей форме, утвержденной приказом ФНС от 14.10.2015 No ММВ-7-11/450@.

В ней поле «Признак» также заполнялось цифрами 1 или 2 по аналогичным правилам — 1 если налог удержан, 2 если нет.

При этом сроки подачи 2-НДФЛ с признаками 1 и 2 были разными — соответственно до 1 апреля и 1 марта 2017 года.

Образец справки 2-НДФЛ с признаком 2

Для наглядности давайте рассмотрим образец заполнения 2-НДФЛ с признаком 2.

  • В заголовочной части ставим признак — 2.
  • Далее заполняем реквизиты налогового агента, данные физического лица, отчетный период.
  • В разделе 2 указываем код дохода и сумму выплаты, с которой не был удержан налог.
  • Разделы по суммам удержанного и перечисленного налога оставляем пустыми.

Таким образом, в образце справки 2-НДФЛ будут заполнены только необходимые поля.

Автоматизация подготовки отчетности по НДФЛ

Чтобы минимизировать ошибки при заполнении 2-НДФЛ, особенно такого важного реквизита как признак, рекомендуется использовать специализированное программное обеспечение. Оно позволит в автоматическом режиме сформировать правильно заполненные справки на основе данных по начисленным и удержанным суммам за отчетный период.

Это сэкономит бухгалтеру много времени и избавит от рутинной работы по заполнению отчетности вручную.

Насколько публикация полезна?

Нажмите на звезду, чтобы оценить!

Средняя оценка / 5. Количество оценок:

Оценок пока нет. Поставьте оценку первым.