Учет налогоплательщиков: порядок постановки, заявление

0
()

Постановка на учет в налоговых органах является обязательной процедурой для всех налогоплательщиков в Российской Федерации. Это необходимо для того, чтобы государство могло идентифицировать лиц, обязанных платить налоги, и контролировать полноту и своевременность налоговых платежей.

Постановка на учет налогоплательщиков регулируется Налоговым кодексом РФ. Разберем подробнее, какие существуют виды учета для налогоплательщиков, кто обязан становиться на учет, и какие документы для этого необходимы.

Виды учета налогоплательщиков

Существует два основных вида учета:

  • Постановка на учет в налоговом органе по месту жительства;
  • Постановка на учет в налоговом органе по месту нахождения организации или обособленного подразделения.

Кроме того, физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, подлежат постановке на учет одновременно и по месту жительства, и по месту осуществления предпринимательской деятельности.

Кто должен встать на учет

Постановка на учет в качестве налогоплательщика осуществляется для следующих категорий налогоплательщиков:

  • Физические лица;
  • Индивидуальные предприниматели;
  • Организации;
  • Обособленные подразделения организаций.

Постановка на налоговый учет налогоплательщиков обязательна, если лицо начало осуществлять деятельность, приводящую к возникновению обязанности по уплате налогов.

Сроки постановки на учет

Физические лица должны встать на учет в налоговом органе в следующие сроки:

  • Граждане РФ – в течение 30 календарных дней с момента получения ИНН;
  • Иностранные граждане – в течение 30 календарных дней с начала осуществления деятельности на территории РФ.

Для организаций и ИП срок постановки на учет составляет 10 рабочих дней с момента государственной регистрации.

учет налогоплательщиков

Порядок постановки на учет

Чтобы встать на учет в качестве налогоплательщика, необходимо подать соответствующее заявление в налоговый орган:

  1. Заполнить бланк заявления (заявление: учет налогоплательщика).
  2. Приложить необходимые документы.
  3. Подать документы лично, по почте или через представителя.
  4. Получить свидетельство о постановке на учет в течение 5 дней.

Для физических лиц основным документом является паспорт. Организации и ИП прикладывают документы, подтверждающие их государственную регистрацию.

После постановки на учет налогоплательщик получает свидетельство и уведомление о присвоении ИНН. Эти документы подтверждают факт постановки на налоговый учет.

Таким образом, процедура постановки на учет позволяет налоговым органам получить полную информацию о налогоплательщиках и контролировать соблюдение ими налогового законодательства.

Читайте также:  Примеры решения задач по налогам и налогообложению. Задачи с решением по налогам и налогообложению по НДФЛ

Изменение учетных данных

Когда учет в качестве налогоплательщика произведен, налогоплательщики обязаны своевременно сообщать в налоговые органы об изменении своих учетных данных. К таким изменениям относятся:

  • Изменение фамилии, имени, отчества для физического лица;
  • Изменение наименования для организации;
  • Изменение адреса места жительства или места нахождения;
  • Ликвидация или реорганизация организации.

Для внесения изменений в учетные данные налогоплательщик должен подать соответствующее заявление и документы, подтверждающие факт изменений, в течение 10 рабочих дней.

Снятие с учета

Снятие с учета происходит в следующих случаях:

  • При прекращении деятельности, приводящей к уплате налогов;
  • При ликвидации организации;
  • При смерти физического лица;
  • По решению суда.

Чтобы сняться с учета, налогоплательщик подает заявление и документы, подтверждающие основание для снятия с учета. После проверки данных налоговый орган снимает лицо с учета.

Ответственность за нарушение правил учета

За нарушение порядка постановки на учет и снятия с учета налоговым законодательством предусмотрена ответственность:

  • Неуплата или неполная уплата налогов в результате непостановки на учет – штраф 5% от неуплаченной суммы налогов;
  • Нарушение сроков представления заявления о постановке на учет – штраф 1000 рублей;
  • Непредставление сведений об изменении учетных данных – штраф 200 рублей.

Таким образом, порядок учета налогоплательщиков нужно соблюдать, чтобы избежать финансовых санкций.

Автоматизация учета

В настоящее время процесс учета налогоплательщиков максимально автоматизирован. Личный кабинет на сайте ФНС позволяет:

  • Подавать заявления о постановке на учет онлайн;
  • Сообщать об изменении учетных данных через Интернет;
  • Получать уведомление о постановке на учет в электронном виде.

Это упрощает процесс взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов. Однако личное обращение в инспекцию все еще может потребоваться в ряде случаев.

Учет доходов налогоплательщика: иностранные граждане

Иностранные граждане, осуществляющие деятельность на территории РФ, также подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщиков. При этом для них предусмотрен ряд особенностей:

  • Для постановки на учет необходимо получить ИНН;
  • Учет осуществляется по месту осуществления деятельности в РФ;
  • Необходимо предъявить миграционную карту и документ, подтверждающий право на пребывание в РФ.
Читайте также:  Курортный сбор в России: что такое, размер, сроки введения

Иностранные граждане, не осуществляющие деятельность в РФ, но получающие доходы из российских источников, также должны встать на учет для уплаты НДФЛ.

Учет безработных

Граждане, не имеющие работы, также могут нуждаться в постановке на учет. Это необходимо в следующих случаях:

  • При получении пособия по безработице;
  • При получении доходов от продажи имущества или сдачи его в аренду;
  • При получении наследства и дарений.

Безработные должны подавать декларацию и платить НДФЛ, если их доходы превышают установленный минимум.

Учет пенсионеров

Лица, вышедшие на пенсию, остаются на учете в качестве налогоплательщиков. При этом они обязаны сообщать в налоговые органы о следующих фактах:

  • Получение пенсии по нескольким местам работы;
  • Получение пенсии и заработной платы;
  • Выезд на постоянное место жительства за границу.

Это необходимо для правильного начисления и уплаты НДФЛ с доходов пенсионеров.

Учет предпринимателей без образования юрлица

Индивидуальные предприниматели, не имеющие статуса юридического лица, становятся на учет по месту жительства. При этом они уплачивают налоги как физические лица вне зависимости от размера доходов.

Учет налогоплательщиков при реорганизации компаний

Реорганизация юридических лиц также влечет за собой ряд изменений в учете налогоплательщиков. При слиянии и присоединении компаний одна организация прекращает свое существование, а другая становится ее правопреемником. В этом случае правопреемник подает заявление о постановке на учет по месту нахождения присоединенной организации.

При разделении и выделении образуются новые юридические лица, которые должны встать на налоговый учет. При этом исходная организация продолжает оставаться на учете без изменений.

При преобразовании также возникает новое юридическое лицо, подлежащее постановке на учет. А преобразованная организация снимается с учета после внесения записи о прекращении деятельности.

Таким образом, при реорганизации в налоговые органы подаются сведения обо всех компаниях, прекративших и начавших деятельность в результате реорганизации.

Особенности учета крупнейших налогоплательщиков

Для крупнейших налогоплательщиков, чьи показатели превышают установленные критерии, действует специальный порядок постановки на учет. Такие организации становятся на учет в налоговых органах по месту нахождения обособленных подразделений, через которые они осуществляют деятельность.

Портрет деловой женщины

Упрощенный порядок учета для отдельных категорий

Упрощенный порядок постановки на учет действует для:

  • Индивидуальных предпринимателей по некоторым видам деятельности;
  • Лиц, занимающихся частной практикой;
  • Глав крестьянских и фермерских хозяйств.
Читайте также:  Срок сдачи декларации НДФЛ 3-го квартала: что нужно знать

Для них установлен уведомительный порядок, при котором регистрация происходит на основании уведомления без подачи заявления.

Централизованный учет крупных налогоплательщиков

Крупнейшие налогоплательщики состоят на централизованном учете в одном из межрегиональных инспекций ФНС. Это позволяет таким организациям взаимодействовать только с одним налоговым органом по всем вопросам учета и налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, становятся на учет по общим правилам. Но их налоговая отчетность имеет ряд упрощений и особенностей.

Налог на профессиональный доход

Физические лица, уплачивающие налог на профессиональный доход, не обязаны становиться на общий налоговый учет налогоплательщиков. Их учет осуществляется в специальном реестре при регистрации в мобильном приложении «Мой налог».

Особенности учета индивидуальных предпринимателей

Индивидуальные предприниматели становятся на учет одновременно как физические лица и как организации. При этом они должны подавать налоговую отчетность по формам, установленным для организаций.

Учет налогоплательщиков при упрощенной системе налогообложения

Организации и предприниматели на УСН подлежат постановке на общий налоговый учет. Но их налоговый учет и отчетность имеют значительные упрощения по сравнению с общим режимом.

Особенности учета налогоплательщиков, применяющих патентную систему налогообложения

Граждане, применяющие патентную систему налогообложения, освобождены от обязанности становиться на общий налоговый учет. Их учет осуществляется по факту получения патента на осуществление соответствующего вида деятельности.

Учет налогоплательщиков при применении ЕНВД

Организации и предприниматели, перешедшие на уплату ЕНВД, продолжают состоять на общей системе налогового учета. Но их налоговая отчетность формируется с учетом особенностей ЕНВД.

Учет иностранных компаний, осуществляющих деятельность в России

Иностранные компании, работающие на территории РФ через постоянное представительство, обязаны встать на налоговый учет по аналогии с резидентами. При этом они получают ИНН и ведут раздельный учет по деятельности в России.

Насколько публикация полезна?

Нажмите на звезду, чтобы оценить!

Средняя оценка / 5. Количество оценок:

Оценок пока нет. Поставьте оценку первым.